Деклариране и облагане на печалба от акции

[ivan80]

Дали Франкфуртската борса отговаря на посочените по-горе изисквания не съм сигурен. Обаче предполагам, че отговаря на чл. 73 ал. 2 от Закона за пазарите на финансови инструменти:

(...)

Трябва да се провери дали всички европейски фондови борси отговарят на тази директива.

Сам си отговарям:

Представяне с коментар на регулираните пазари и националните разпоредби, прилагащи
съответните изисквания на директивата относно пазарите на финансови инструменти (Директива 2004/39/ЕO на Европейския парламент и на Съвета) (2010/C 348/09) (информацията е от 2010 година!)

В този документ има една голяма таблица с регулираните пазари във всички държави от ЕС.

Връзка към актуална версия на този документ може да се намери на тази страница:
http://ec.europa.eu/internal_market/...d/mifid_en.htm

Ето например кои са регулираните пазари в Германия:

1. Börse Berlin (регулиран пазар;
Берлински вторичен регулиран пазар)
2. Tradegate Exchange (регулиран пазар)
3. Börse Düsseldorf (регулиран пазар)
4. Frankfurter Wertpapierbörse (регулиран
пазар);
5. Eurex Deutschland
6. Hanseatische Wertpapierbörse Hamburg
(регулиран пазар)
7. Niedersächsische Börse zu Hannover
(регулиран пазар)
8. Börse München (регулиран пазар)
9. Baden-Württembergische Wertpapi*
erbörse (регулиран пазар)
10. Европейска енергийна борса

Според мен (така както аз тълкувам закона) доходите от разпореждане със следните финансови инструменти (с изключение на дивидентите!**) са необлагаеми:
1) Акции търгувани на БФБ.
2) Колективни инвестиционни схеми - договорни фондове и АДСИЦ* (акционерни дружествата със специална инвестиционна цел), които са допуснати за публично предлагане в страната или в друга държава - членка на Европейския съюз, или в държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство.
3) Акции, търгувани на изброените в цитирания по-горе документ европейски борси.

* Според мен доходите от покупко-продажба на акции на АДСИЦ не са облагаеми заради този текст:

б) сключени при условията и по реда на обратно изкупуване от колективни инвестиционни схеми, допуснати за публично предлагане в страната или в друга държава - членка на Европейския съюз, или в държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство;

Смятам, че АДСИЦ отговарят на дефиницията за "колективна инвестиционна схема" (статия от 2007-ма година по въпроса, предполагам, че все още е актуална).

ЗАКОН ЗА ПУБЛИЧНОТО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА

26. (нова - ДВ, бр. 39 от 2005 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 86 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) "Колективна инвестиционна схема" е предприятие, организирано като инвестиционно дружество, фонд от договорен тип или дялов тръст, което инвестира в ценни книжа и инструменти на паричния пазар по смисъла на чл. 164б, както и в други ликвидни финансови активи по чл. 195 парични средства, набрани чрез предлагане на дялове, и което действа на принципа на разпределение на риска и по искане на акционерите, съответно на притежателите на дялове, изкупува обратно своите акции или дялове по цена, основаваща се на нетната стойност на активите му.

Чл. 164. (1) (Доп. - ДВ, бр. 86 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Инвестиционното дружество е акционерно дружество, чийто предмет на дейност е инвестиране в ценни книжа и други ликвидни финансови активи по чл. 195 на парични средства, набрани чрез публично предлагане на акции, и което действа на принципа на разпределение на риска.

(2) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2005 г.) Инвестиционното дружество няма право да извършва друга търговска дейност, освен когато това е необходимо за осъществяване на дейността по ал. 1.

(3) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2005 г., изм. - ДВ, бр. 86 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Инвестиционно дружество е и всяко акционерно дружество, което набира парични средства чрез публично предлагане на акции и чиито инвестиции в ценни книжа надвишават 50 на сто от активите по неговия баланс в продължение на 6 месеца. Тази разпоредба не се отнася за дружества, чиято дейност е уредена със закон, както и за холдингови дружества, чийто средства са инвестирани чрез дъщерните им дружества преимуществено в активи, различни от ценни книжа по чл. 164б, ал. 2.

(4) (Предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 39 от 2005 г.) Инвестиционното дружество се учредява само на учредително събрание.

ЗАКОН ЗА ДРУЖЕСТВАТА СЪС СПЕЦИАЛНА ИНВЕСТИЦИОННА ЦЕЛ

** Най-абсурдното е, че ако сте на загуба (заради понижаването на цената на акциите или дяловете), но сте получили дивидент, ще платите данък върху дивидента. Затова е добре да избягвате АДСИЦ, които изплащат дивиденти - така няма да има начин да платите данък.

[НАИВHИК]

Хахахахахаххах... Гледам и не вЕрвам на очите си.

Аз български акции не пипам, ама вие можете да си зададете въпросите

[Мажоритаря]

Браво!!! Преди години и официално и неофициално доста съм се заяждал с тях. Гледам нищо не се е променило

Хахахахахаххах... Гледам и не вЕрвам на очите си.

[НАИВHИК]

Добре дошли чуждестранни инвеститори, които търсите инфо от най-сигурния източник

[НАИВHИК]

От КФН как не ги е срам да не си обновяват сайта.

Даже не са написали от коя дата са им писанията там...

Данъкът върху дивидента беше 7% преди няколко години.

Повече глупости по въпроса можете да прочетете в сайта на КФН:
http://www.fsc.bg/go.idecs?l=bulgarian&i=10905

Браво!!! Преди години и официално и неофициално доста съм се заяждал с тях. Гледам нищо не се е променило

[ivan80]

От КФН как не ги е срам да не си обновяват сайта.

Даже не са написали от коя дата са им писанията там...

Данъкът върху дивидента беше 7% преди няколко години.

Повече глупости по въпроса можете да прочетете в сайта на КФН:
http://www.fsc.bg/go.idecs?l=bulgarian&i=10905

[Ivkoo]

чакам и други мнения, а после ще ви кажа от къде ми е информацията

Казвай направо, че ми стана много любопитно...

[НАИВHИК]

чакам и други мнения, а после ще ви кажа от къде ми е информацията

[Ivkoo]

Подлежат ли на данъчно облагане печалбите от операции с компенсаторни инструменти?

Ако компенсаторните инструменти се използват за закупуване на акции или дялове от държавата (на някой от търговете на БФБ-София) то печалбата е необлагаема! На облагане подлежи единствено капиталовата печалба (от нарастването на цените) при покупко-продажба на компенсаторни инструменти ( КИ ) и инвестиционни бонове ( ИБ ). Трябва да се подчертае, че данъци се дължат върху положителния резултат от сделки с КИ и ИБ, като се има предвид не нетния положителен резултат, а само положителния, тоест загубите не се приспадат. Ако КИ и/или ИБ са продадени от първособственика им, то в този случай печалбата е освободена от данъчно облагане. Що се отнасят до сделките с акции капиталовата печалба от тях е необлагаема, а дивидентите се облагат с данък, който е 7%.

Тука бъркаш... Данък дивидент е 5% и не се декларира, ако е удържан при източника.

[НАИВHИК]

Подлежат ли на данъчно облагане печалбите от операции с компенсаторни инструменти?

Ако компенсаторните инструменти се използват за закупуване на акции или дялове от държавата (на някой от търговете на БФБ-София) то печалбата е необлагаема! На облагане подлежи единствено капиталовата печалба (от нарастването на цените) при покупко-продажба на компенсаторни инструменти ( КИ ) и инвестиционни бонове ( ИБ ). Трябва да се подчертае, че данъци се дължат върху положителния резултат от сделки с КИ и ИБ, като се има предвид не нетния положителен резултат, а само положителния, тоест загубите не се приспадат. Ако КИ и/или ИБ са продадени от първособственика им, то в този случай печалбата е освободена от данъчно облагане. Що се отнасят до сделките с акции капиталовата печалба от тях е необлагаема, а дивидентите се облагат с данък, който е 7%.

[Poncho]

Тъпанарю, декларират се акциите в чужбина. Пише го съвсем ясно. Много си тъп.

netware5, отде още нерви и желание да пишеш?
Тия данъчни въпроси се повдигат няколко пъти в годината от разни псевдопрофесионали. Като им се отговори - все недоволни, все те по-умни, все по-знаят. Що поне не си направите труда да прочетете дискусиите от предходните няколко години преди да се излагате? То и не една статия има писана по въпроса.
Прави ми впечатление, че форума се е населил с новоизлюпени герои, дето се опитват отново да откриват топлата вода по много въпроси. Ами успех, но поне се вслушвайте в това което някой си направи труда да ви отговори, макар и да ви изглежда "безрасъдно, лаишки и без доводи".

И само за протокола: netware5, ви е отговорил достатъчно ясно и конкретно, всичко останало са измислици. Ако водите нормален диалог и той има желание може да научите и повече конкретика и подробности от него.

[ivan80]

Още един много интересен въпрос:

Доход от източник в чужбина или доход от източник в България са доходите на физическо лице от разпореждане на финансови инструменти, които са реализирани чрез използването на услугите на инвестиционен посредник, който се намира в България, докато физическото лице се намира на територията на България и ползва софтуер, който се намира не неизвестно чия територия (уеб базирана система)?

Има ли значение при определяна на източника на доход (дали е от източник в България или от източник в чужбина):
- Дали акциите са с реална доставка
- Дали акциите са на местни или чуждестранни компании
- Ами ако се търгува с договор за разлика върху акции на чуждестранни компании (но инвестиционния посредник е в Българя, физическото лице и то се намира в България)?
- Ако инвестиционния посредник е регистриран и лицензиран съгласно законите на друга държава, но физическото лице се намира на територията на България и е български гражданин (осъществява достъп до системата през браузъра или друг софтуер, който е инсталиран на компютъра му)?

Какво се пише в "Данни за лицето, изплатило дохода"?

Когато физическото лице се разпорежда с финансови инструменти с участието на инвестиционен посредник кое е лицето, изплатило дохода в следните случаи:
- Доходът е дивидент
- Доходът е дивидент (акциите са без реална доставка)
- Доходът е дивидент (CFD върху акции)
- Доходът е от продажба на акции
- Доходът е от продажба на акции без реална доставка
- Доходът е от CFD върху акции

Участват ли в изчисляването на данъчната основа (в посока намаляване) на физическите лица следните разходи:
- Разходи за дивидент (когато отваряш къси позиции при договор за разлика върху акции може да се окаже, че дължиш дивидент)
- Разходи за лихви (отваряне на дълга позиция на CFD върху акции, която не се затваря преди края на работния ден) - според мен тези разходи не намаляват данъчната основа
- Приходи от лихви (изобщо има ли такъв случай - да ти плащат лихва когато отваряш къса позиция на CFD?) - според мен такова нещо не е възможно

* Навсякъде където пиша физическо лице имам предвид физическо лице, което не е едноличен търговец.

[ivan80]

Книжката ти е свършила добра работа.

Книгата не можа да ми отговори на много въпроси свързани с акциите без реална доставка и CFD върху акции (посочих ги в предишния си пост).

А ако са на загуба продадени в чужбина, то не би следвало да се декларира нищо... Законът говори за "доход"

Това не е вярно. Когато акциите са в чужбина се декларират независимо дали има доход от дивидент или продажба.

Декларирането на акциите в чужбина, които се притежават се прави в съвсем отделна таблица (не в тази таблица, където пишеш какви са финансовите резултати от продажбата и не в тази таблица, където пишеш колко са дивидентите).

Когато физическото лице няма доход от чужбина попълва данъчна декларация образец 2001. Когато физическото лице има доход от чужбина попълва образец 2001а. И в двата случая има приложение, където се пишат акциите, които лицето притежава или е притежавало през годината (това включва всички акции, които са продадени през годината, всички акции, които са купени през годината и не са продадени и всички акции, които са купени в друга година, но не са подадени към края на годината).

Ето как изглежда съответното приложение към декларацията образец 2001а:



Ето как изглежда съответното приложение към декларацията образец 2001 (което се попълва когато физическото лице е притежавало акции в чужбина, но не е имало доход от източник в чужбина):

Туй е изключително важно и много моля да ми посочиш точно откъде взе цитата, както и въпросния чл.73 и по-конкретно дължат ли се данъци върху търговия с акции на Франкфуртската борса например.

Успях да намеря становището на НАП във връзка с продажба на акции на БФБ:
Облагане на доходи от продажба на акции чрез Инвестиционен посредник

Цитат от ЗДДФЛ:

Чл. 13. (1) Не са облагаеми:
(...)
2. доходите от продажба или замяна на движимо имущество, с изключение на:
(...)
в) акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, както и доходите от търговия с чуждестранна валута;
(...)
3. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) доходите от разпореждане с финансови инструменти по смисъла на § 1, т. 11 от допълнителните разпоредби;
(...)
§ 1. По смисъла на този закон:
(...)
11. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) "Разпореждане с финансови инструменти" за целите на чл. 13, ал. 1, т. 3 са сделките:

а) с дялове на колективни инвестиционни схеми, акции и права, извършени на регулиран пазар по смисъла на чл. 73 от Закона за пазарите на финансови инструменти; права за целите на изречение първо са ценните книжа, даващи право за записване на определен брой акции във връзка с взето решение за увеличаване на капитала;

б) сключени при условията и по реда на обратно изкупуване от колективни инвестиционни схеми, допуснати за публично предлагане в страната или в друга държава - членка на Европейския съюз, или в държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство;

в) сключени при условията и по реда на търгово предлагане по глава единадесета, раздел II от Закона за публичното предлагане на ценни книжа, или аналогични по вид сделки в друга държава - членка на Европейския съюз, или в държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство.

Внимание! В закона има изключение на изключението!

Първо казват, че доходите от продажба или замяна на движимо имущество са необлагаеми. После въвеждат изключение в това правило - доходите от акции не са необлагаеми (т.е. облагаеми са). После въвеждат изключение на изключението - ако акциите отговарят на текста в § 1, т. 11 от допълнителните разпоредби, то доходите от разпореждането с тези акции са необлагаеми.

И най-накрая за да изтормозят данъкоплатеца го пращат да чете друг закон - чл. 73 от Закона за пазарите на финансови инструменти:

Чл. 73. (1) Регулиран пазар е многостранна система, организирана и/или управлявана от пазарен оператор, която среща или съдейства за срещането на интересите за покупка и продажба на финансови инструменти на множество трети страни чрез системата и в съответствие с нейните недискреционни правила по начин, резултатът от който е сключването на договор във връзка с финансовите инструменти, допуснати до търговия съгласно нейните правила и/или системи, лицензирана и функционираща редовно в съответствие с изискванията на този закон и актовете по прилагането му.

(2) Регулиран пазар е и всяка многостранна система, която е лицензирана и функционира в съответствие с изискванията на дял III от Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета.

Дали Франкфуртската борса отговаря на посочените по-горе изисквания не съм сигурен. Обаче предполагам, че отговаря на чл. 73 ал. 2 от Закона за пазарите на финансови инструменти:

(2) Регулиран пазар е и всяка многостранна система, която е лицензирана и функционира в съответствие с изискванията на дял III от Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета.

Трябва да се провери дали всички европейски фондови борси отговарят на тази директива.

Според мен доходите от акции, търгувани на БФБ, не са облагаеми, защото БФБ отговаря на условията на чл. 73 ал. 1.

Според мен доходите от акции, търгувани на борси различни от европейските и БФБ са облагаеми, защото:
1) Не отговарят на изискването на чл. 73, ал. 1 и по-точно на текста "лицензирана и функционираща редовно в съответствие с изискванията на този закон и актовете по прилагането му" (допускам, че американските борси не функционират в съответствие с изискванията на българските закони).
2) Не отговарят на изискванията на чл. 73, ал. 1. Обаче за това не съм много сигурен... Какво им пречи на американските борси да се лицензират и функционират в съответствие с изискванията на дял III от Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета?

[jamiemirror]

Не се дължат. Консултирай се с брокера ти какво да декларираш.

Брокера не пее в хора тука - затуй питах къде го пише точно това - в тоя му вид.

[jamiemirror]

Само дето нашето не е пирамидка, така че сам своите уши ще изядеш.

Ще ти изям Нушенцето хехехехе, вашето е класическа измама и ще дойде време да не смееш да излезеш на улицата да не те изгърбят "клиенти"